关于问题一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？一共有 2 位热心网友为你解答:
【1】、来自网友【云南哈尼小 li 会计】的最佳回答：
一般纳税人与小规模纳税人的差异
一，认定方式
一般纳税人与小规模纳税人是税法上对于两类企业给与的不同征税方式的称谓，根据财税[2018]18 号文件，小规模纳税人年度（连续 12 个月）营业额超过 500 万的，需要登记为增值税一般纳税人，同时对于未超过 500 万的，但是会计制度核算健全的也可以申请成为增值税一般纳税人，而一般纳税人年营业额未超过 500 万要转登记为小规模纳税人的，根据财税[2019]4 号文件，转登记的截至时间是 2019 年 12 月 31 日，所以如果 2020 年不出台延续政策的话，那么此后一般纳税人则不能转登记为小规模纳税人了。
二，增值税税率及处理方式差异
1，2019 年财政部、税务总局 、海关总署联合发布了[2019]39 号公告，文件中将此前的一般纳税人税率 16%、10%分别降为 13%、9%。
小规模纳税人适用的是征收率 3%、5%（不过根据最新增值税征求意见稿的提议未来增值税立法时有可能会取消 5%的征收率，将征收率统一为 3%。）
2，一般纳税人来说购进商品或服务取得增值税专用发票的，其对应的进项税额可以抵扣公司销售产品时产生的需要缴纳的销项税额。
小规模纳税人则不然，按税法规定公司销售产品给小规模纳税人的不得开具增值税专用发票，实际中小规模纳税人还是能经常收到增值税专用发票的，但是即便收到专票也是不能抵扣的，小规模纳税人没有进项税额与销项税额，购进商品产生的增值税直接计入产品成本。
如果小规模纳税人不能抵扣进项，那么增值税税负不是很高？
财税[2019]13 号文件，增值税小规模纳税人月销不超过 10 万，季度不超过 30 万的免征增值税。所以一般企业经营规模较小属于小规模的话，只要不超过限额是不用缴纳增值税的，除非你开具了增值税专用发票，那么则必须缴纳对应部分的增值税。（根据最新增值税立法征求意见稿的内容，可以预见未来增值税立法时，这个月 10 万与季度 30 万免税的规定，将不再只适用于增值税小规模纳税人，同样会扩大到增值税一般纳税人、个人等，如此的话将会体现税法的更加合理与适应社会发展的需要）
三，企业所得税差异
1，征收方式差异：
查账征收，一般纳税人属于会计制度核算健全，成本费用能够合理划分清楚，所以一般纳税人都是属于查账征收，即根据企业自己的账务记载，在进行纳税申报时再根据税法做相关事项的调整，来进行计算缴纳税款。
查账征收与核定征收，小规模纳税人属于规模较小或者成立不久，有的甚至可能没有专门的财税人员来处理账务，这个时候如果要进行查账征收的方式的话，会存在很大的困难，所以国家根据企业实际情况出台了相关核定征收企业所得税的方式，根据《中华人民共和国税收征收管理法》需要税务机关核定征收的情形。
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
而核定征收又分为两种，一种是核定征收率征收，核定征收率的话，一般是企业的收入与成本其中一项能够核算准确，如果两项都无法核算准确的话，那么则无法用核定征收率进行。第二种则是核定征收额（即定期定额），当收入与成本都无法准确核算时则只能适用定期定额了，具体适用何种情形还是需要纳税人与税务机关沟通才行。
2，企业所得税税率税负差异
一类：一般纳税人企业所得税税率一般为 25%
二类：符合条件的小型微利企业（一般包括小规模纳税人与经营规模不大的一般纳税人，年应纳税所得额不超过 100 万的，减按 25%征收即按 5%计算缴纳，超过 100 万不超过 300 万的，减按 50%征收即超过 100 万小于 300 万部分，按 10%计算缴纳）20%。
此处的年应纳税所得额，是收入扣除成本后以及根据税法做了相应调整后的金额，用于直接计算缴纳企业所得税的。
三类：但是其中属于高新技术企业、技术先进服务企业、西部开发鼓励企业、集成电路生产企业（投资超 80 亿元或者线宽小于 0.25 微米）等此类企业企业所得税税率为 15%。
四类：国家规划布局内重点软件与集成电路企业、非居民企业来源于中国境内所得此类企业所得税税率为 10%。
从上面的相关税率及政策我们可以看出，国家现在对于一些高新先进产业及经营规模较小的企业的扶持力度是很大的，近年来我国经济虽然还是在高速发展，但是相较于 2012 年之前的发展速度已经大大减缓了，如今的企业特别是对于小型企业来说发展起来是不容易的，而我国百分之九十的企业都是小企业，所以国家能对小型微利企业在企业所得税上出台力度如此之大的税收优惠政策，可以说是非常及时且符合经济发展规律的。
【2】、来自网友【税问税答】的最佳回答：
一般纳税人和小规模纳税人主要有 5 大区别：
一是规范性要求不同
一般纳税人要求财务核算健全，账务做的清晰规范，小规模纳税人由于规模较小，财务的规范性没有一般纳税人那么严。
二是认定标准不同
年销售额在五百万以下的企业既可以申请为一般纳税人也可以申请小规模纳税人，年销售规模在 500 万以上的必须作为一般纳税人管理。因此小规模纳税人一般将公司账务和纳税申报交给代理记账公司代为办理，而一般纳税人基本上是自聘会计进行财务核算和纳税申报。
三是税率不同
一般纳税人为销售产品（服务）不同的税率分为 13% 、11%、6%三档税率，小规模则按 3%的征收率缴纳增值税。
四是缴纳增值税税金计算方式不同
一般纳税人当月（当期）应缴纳增值税=当期销售额乘以增值税税率（即销项税额）-当期认证抵扣的进项税额-上个月没有抵扣完的增值税，因此一般纳税人当月可能存在不缴增值税的情况；
小规模纳税人当月（当期）应缴纳增值税=当月销售额乘以征收率；
月销售额不超过 10 万，或者销售不超过 30 万的小额纳税人可以免交当月（当季）增值税，而一般纳税人则没有此优惠。
五是缴税期限不同
一般纳税人一般是按月缴纳增值税，小规模纳税人一般是按计缴的增值税。
当企业规模较小的时候，因为没有规模，上游议价能力不强，很多票据取得不规范，特别是取得增值税专用发票有相当大的难度。
六小规模纳税人和一般纳税人互转方向不同
目前纳税人认定政策为小规模纳税人可以申请转为一般纳税人，而一般纳税人不可以再转为小规模那些人。
因此企业成立的时候办理税务登记可以先申请为小规模纳税人，条件合适的时候再申请为一般纳税人。
以上就是小规模纳税人和一般纳税人的主要不同。希望有用。
