关于问题企业所得税汇算清缴需要注意些什么？一共有 2 位热心网友为你解答:
【1】、来自网友【沪成信税务师事务所】的最佳回答：
一、资产丢失
资产丢失，是指企业在生产经营活动中实践产生的、与获得应税收入有关的资产丢失，包含现金丢失，存款丢失，坏账丢失，借款丢失，股权出资丢失，固定资产和存货的盘亏、毁损、作废、被盗丢失，自然灾害等不可抗力要素形成的丢失以及其他丢失。
依据《国家税务总局关于企业所得税资产丢失材料留存备检有关事项的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 15 号）的规则，企业向税务机关申报扣除资产丢失，仅需填写企业所得税年度交税申报表，相关材料由企业留存备检,不再报送资产丢失相关材料。
一起，企业应当依照《国家税务总局关于发布〈企业资产丢失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 25 号）有关规则，完好保存资产丢失相关材料，并确保材料的真实性、合法性。
提示
企业当年产生资产丢失税前扣除项目及交税调整项目的，应在《A105090 资产丢失税前扣除及交税调整明细表》填写资产丢失的管账处理、税收规则，以及交税调整状况。
二、公益性捐献
公益性捐献，是指企业经过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于契合法律规则的慈善活动、公益事业的捐献。
公益性社会组织、县级以上人民政府及其部分等国家机关在承受捐献时，应当依照行政管理级次别离运用由财政部或省、自治区、直辖市财政部分监（印）制的公益事业捐献收据，并加盖本单位的印章。企业或个人将契合条件的公益性捐献开销进行税前扣除，应当留存相关收据备检。
除还有规则外，企业产生的公益性捐献开销，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在核算应交税所得额时扣除；超越年度利润总额 12%的部分，准予结转今后三年内涵核算应交税所得额时扣除。
提示
企业当年产生捐献开销（含捐献开销结转）的，应在《A105070 捐献开销及交税调整明细表》填写捐献开销的管帐处理、税收规则的税前扣除额、捐献开销结转额以及交税调整状况。
三、税收滞纳金、罚款、罚金等
税收滞纳金、罚金、罚款和被没收资产的丢失，不得税前扣除。
税务机关依据税收法律、行政法规的规则，对企业作出特别交税调整的，对补征的税款按日加收的利息，不得在核算应交税所得额时扣除。
行政相对人交纳的行政宽和金，不得在所得税前扣除。
提示
企业当年产生上述开销的，应在《A105000 交税调整项目明细表》第 19 行次、20 行次、30 行次别离填写上述开销的管账处理、税务处理以及交税调整状况。
【2】、来自网友【东岭财经】的最佳回答：
个人认为企业所得税汇算清缴需要注意一下五点：
一、注意时点节点
这个不用说了，时间截止的时间是 5 月 31 日，这个不能过了。个税汇算清缴延迟到 4.1，但没看到企业所得税汇算清缴延迟的消息。
目前有好多公司，年度汇算清缴已经结束了。
二、了解和学习企业所得税法和相关政策
日常要注意企业所得税法以及涉及的相关政策的学习，目前学习的途径很多，只要稍微留心不难获得。通过学习和了解，可以达到以下目的：
（一）系统掌握企业所得税法的相关知识
（二）知晓税法的各项调整，招待、福利等。
（三）知晓税法和会计的差异，特别是暂时性差异和永久性差异
（四）知晓企业所得税的有关税收减、免或优惠政策
（五）房地产企业的，要注意预收账款涉及的所得税
三、了解单位的业务
根据自己单位所处行业、业务性质，了解整个账务。整个日常账务处理的应该更了解，哪些需要根据税法调整。
特别是那些不根据发生额
来调整的，
比如大额未有发票的成本和费用，这些靠平常做账标识或者单独电子表格登记。如果平常不做这块工作，那调整是要耗费功夫的。
四、注意申报表格之间的逻辑关系
如果稍不注意，要么是填不上，要么补填，
只能一遍一遍的检查，
否则是申报不了的。
五、注意相关线下资料的留存
这些资料或用于报备，或用于备查。比如存货的盘亏、应收账款的坏账、关联企业的定价政策等。
无论单位业务复杂与否，这个汇算清缴，在具备所得税的相关知识的话，实务申报一次后，再次汇算清缴时就很清晰和有头绪了。
以上就是关于问题【企业所得税汇算清缴需要注意些什么？】的全部回答，希望能对大家有所帮助，内容收集于网络仅供参考，如要实行请慎重，任何后果与本站无关！
