关于问题增值税是价外税,与企业利润有何关系?一共有 2 位热心网友为你解答:
【1】、来自网友【砼会计】的最佳回答:
增值税虽是价外税,虽不参与损益计算,但它却影响着企业的利润。税与利二者之间相互影响,有时候呈此消彼长的关系,有时候又是双赢的局面。
一、相互影响:税高利薄
增值税作为价外税,其价、税是分离的。在会计上核算时,价的部分是营收,构成利润表的项目,税的部分作为负债,不直接影响损益,却有间接影响。举例说明:
A 企业生产仿古实木桌子,售价 11300 元/套,售价中就包括了价款 10000 元和增值税 1300 元。每销售一套,在会计上确认收入 10000 元,另有 1300 元记作应交税金,貌似没有影响利润,因为有二个问题被忽视了。
(1)城建、教育附加却被忽视了。它们计入“税金及附加”科目,参与利润计算。上例中当月的附加税应为:1300*12%=156 元(城建取 7%、教育附加 3%、地方附加 2%)。
(2)定价被税的影响被忽略了。消费者认为,确认收入和缴纳税金是企业的事,只关心最终会掏多少钱来买你这套家具。若没有增值税,市场报价可降至 10000 元(不考虑城建附加影响);相反,当税率为 17%时,市场报价则为 17000 元。
二、税低利广,可双赢
从上例中我们也看出来了,税高价高,表面上没有影响利润,殊不知增值税影响报价,进而会影响消费群体的决策,影响企业的销售量,最终将影响到企业的利润——此消彼长。这局怎么破呢?
税高利润过低,企业承担抗风险能力就弱,间接影响经济繁荣和就业;相反,税轻信心足,一加大投资经济就活了,蛋糕越做越大后财政收入不降反升——双赢局面。
这就是税收杠杆的宏观调节作用!
因此,必须得找到一个平衡点,既要保障国家的财政收入,同时又要让老百姓负担得起,更要愿意负担。
【2】、来自网友【顺通财税段贤明】的最佳回答:
增值税是价外税,从纯理论角度考量,增值税与企业利润没有直接关系!笔者通过现实工作中,增值税对中小企业利润的影响,谈几点看法。
一、增值税的设置原理
无论是增值税一般纳税人,还是增值税小规模纳税人,增值税应纳税额是价外税,是企业负债的概念。
企业等经营主体,在确认收入时,并不包含税金。因此,不包含税金的收入确定的企业利润,与价外增值税无直接关系。
增值税作为经营主体的负债,上下游依次转嫁,是企业间负债互相轮动的过程。与经营主体利润没有直接相关的关系!
二、现实
1、税法中的价与通俗的价
税法和会计准则对单价和价款的定义,均明确不包含增值税。因而,经营主体确认收入时,不包含增值税。例如甲企业应收乙企业 11300 元,用会计处理分解如下:
一般纳税人
借:应收帐款☞乙企业 11300(适用最新增值税税率 13%)
贷:主营业务收入 10000
贷:应交税金☞应交增值税(销)1300
小规模纳税人
借:应收帐款☞乙企业 11300(适用最新增值税税率 3%)
贷:主营业务收入 10970.87
贷:应交税金☞应交增值税(销)329.13
通俗的单价和价款,人们在生产经营过程中,因增值税全部或部分由经营主体收付,通常把价款理解为含税价款。即采购或出售 11300 元的货物,价款就是 11300 元。这就是与相关法规认识上的差异!
2、价外增值税到底会不会影响企业会计利润?
1)、平行采购和平行销售
11300 元买进,11300 元卖出。采购时,1300 元的增值税(负债),由卖家转移到本企业,该商品由本企业卖出,1300 元的负债(欠国家财政)转移给下家。同时,企业利润未受增值税的影响,毛利润是 0!
现实工作中,这样平行进出的经济行为极为罕见!企业以盈利为目的!企业正常经营管理必然发生期间费用,平行进出必须亏损。所以,平行进出不是实际经营常态!
2、合理利润
企业采购商品后,正常加入合理利润后,再售卖。例:甲企业向丙企业采购商品 A 价税合计 10000 元,价税合计 11300 元卖给乙企业,计算增值税和利润(小规模略)
采购时
借:库存商品☞A8849.56
借:应交税金☞应交增值税(进)1150.44(最新税率 13%)
贷:应付帐款☞丙 10000
销售
借:应收帐款☞乙企业 11300(适用最新增值税税率 13%)
贷:主营业务收入 10000
贷:应交税金☞应交增值税(销)1300
结转成本
借:主营业务成本 8849.56
贷:库存商品☞A8849.56
增值税应纳税额=销-进=1300-1150.44=149.56 元
销售毛利=10000-8849.56=1150.44
3、小结: