小规模纳税人开销售发票，没有相关成本发票，企业所得税该怎么做？

关于问题小规模纳税人开销售发票，没有相关成本发票，企业所得税该怎么做？一共有 2 位热心网友为你解答:

【1】、来自网友【会计在线学】的最佳回答：

你首先得知道企业所得税是怎么计算出来的。

企业所得税的计算公式是:

年度应纳税所得额*企业所得税税率

企业所得税基本税率 25%.

高新技术企业适用税率 15%，小型微利企业适用税率 20%.

税率很容易确定，比较难确定的是年度应纳税所得额。

年度应纳税所得额=年度收入-各项成本费用

通俗来理解就是年度会计利润+/-按照税法口径调整的项目以后得到的金额就是年度应纳税所得额。

计算年度应纳税所得额时的收入好确定，就是一年实现的营业收入，这个营业收入包括开票收入和未开票收入。

各项成本费用项目，必须取得发票才可以，工资表除外。

如果没有费用发票，就不能税前列支为成本费用项目。

那么，结果就是年度应纳税所得额会比实际的要多，这样一来，就会多缴税。

所以，为了不多交企业所得税，成本费用支出要取得发票。这个才是根源。

其他的解决办法都是不合法合规的机会主义者。一旦被发现，就是面临补税，罚款，滞纳金的风险。

【2】、来自网友【顺通财税段贤明】的最佳回答：

小规模纳税人开销售发票，没有相关成本发票，企业所得税的纳税计缴方式选择，目前只有 2 种。具体哪一种选择更优，须看企业的具体实际情况！

一、查账征收

1、查账征收简介

企业所得税查账征收的主旨思想，是企业的应税收入减去相关成本费用，再经过纳税调整后，乘于企业的使用税率，从而计算出企业所得税的应纳税额。与核定征收最大的区别就是企业所得税税前扣除，须提供法定的扣除业务凭证，不符合扣除条件的业务凭证，不得在税前扣除！

2、题中信息分析

题中信息：小规模纳税人开具销售发票（不开票收入也是纳税义务！），没有相关成本发票。说明企业用于税前扣除的成本发票缺失，因此该企业关于成本的税前扣除数就没有。应税所得额就趋近于开票收入+未开票收入之和。极端情况下，企业所得税应纳税额=（收入总额-期间费用）X 使用税率。企业所得税明显虚高！

3、税收优惠政策和建议

2019 年关于企业所得税税收优惠政策，主要有小微企业普惠性税优。符合小微企业税收优惠条件的企业，企业所得税实际征收率：应税所得额不超过 100 万元的部分 5%，超过 100 万元-300 元万的部分 10%！题中小规模纳税人开销售发票，没有相关成本发票，最极端的结果，开 300 万元以内（不超过 300 万元）的发票，企业所得税实际征收率 5%到 10%之间！