关于问题小规模纳税人代开增值税专用发票后如何计税？一共有 2 位热心网友为你解答:
【1】、来自网友【税眼看世界】的最佳回答：
关于这个问题回答如下：
1.小规模纳税人代价增值税专用发票按简易征收率申报缴纳增值税，目前小规模纳税人简易征收率有两种：5%和 3%。
2.小规模纳税人缴纳增值税后，还需要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。它是以缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税城市 7%，县城、建制镇 5%。教育费附加 3%，地方教育费附加一般 2%，目前也有 1.5%。现在全国基本上小规模纳税人这些附加税费均实施了减半征收的优惠政策。
3.无论你的销售额每月是多少，代开的增值税专用发票不能享受免税政策。
4.为支持小规模纳税人企业和个体工商户发展，2020 年小规模纳税人湖北地区开具普通发票享受免税政策，非湖北地区减按 1%的征收率征收。
5.小规模纳税人如何是企业的话，按目前的小微企业所得税优惠政策规定，应该可以享受小微企业所得税优惠政策。目前小微企业年应纳税所得额在 100 万元以下的，实际企业所得税“税率”5%，超过 100 万元至 300 万元的部分实际企业所得税“税率”10%。
【2】、来自网友【探索财税】的最佳回答：
小规模纳税人代开增值税专用发票最为现实的问题是开开票前就要把对应的增值税税款足额缴纳，这将直接导致资金流出。根据现行的政策，所有小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，建议办税人员向税务局申请领用增值税专用发票。
例：A 企业为小规模纳税人，应客户 B 企业要求代开增值税专用发票，不含税金额为 5 万元
依据税收政策，除湖北省外的小规模纳税人增值税征收率为 1%，购销合同的印花税税率 3%，印花税、城市建设维护费、教育费附加、地方教育费减半征收(依据税务总局 2019 年第 5 号文件，好多省份是定格减免)
在代开发票时需要缴纳的增值税税款为 50000*1%=500（元）
如果企业在该季度没有其他代开专票和本季度应纳税所得额不超过 30 万的前提下需要缴纳的税种有这几项，当然印花税是需要计算当月所有的购销合同或者类似凭证计算。关于所得税就要看本季是否盈利缴纳所得税。按照税务总局【2019】2 号文规定：年应纳税所得额不超过 100 万的，实际所得税税率为 5%，年应纳税所得额超过 100 万但不超过 300 万的实际税率 10%。
建议企业自行开具专票，优点有以下几点：
第一：延迟缴纳增值税
第二：企业的购买开票盘的费用及年服务费可以抵减增值税税额
第三：可以控制季度的销售额
财税【2019】13 号文规定月销售额不超过十万的小规模纳税人免征增值税。现在小规模纳税人基本上是按照季度申报增值税和所得税的，企业可根据需要控制一季度的开票金额，如果需要开专票在整体收入不超 30 万的前提下只需缴纳开专票的增值税及对应的附加税。 如果企业代开发票加上自开的普票超过 30 万，则全部缴纳增值税；根据实际缴纳的增值税减半征收城市建设维护费、教育费附加、地方教育费附加。
