关于问题小规模纳税企业，业务量很少，有销售发票，但无进项发票，如何做到合规？一共有 2 位热心网友为你解答:
【1】、来自网友【辉煌 gg】的最佳回答：
根据题主的情况，无需太担心涉税方面是否合规的问题。从增值税角度来说，是没有任何影响的，因为小规模纳税人本身就不需要抵扣进项；从企业所得税角度来说，既然人工工资就可以抵扣所得了，当年也不存在少交企业所得税的问题，但影响以后纳税年度弥补亏损；从会计角度来说，不能获取发票是个问题。
小规模纳税人不能抵扣进项，缺少进项发票没有大的影响。
众所周知，增值税对纳税人采取分类管理模式，小规模纳税人全部采用简易计税方法计算缴纳增值税。
所谓的“简易计税”，增值税应纳税额＝不含税金额×征收率，同时不能抵扣进项税额。所以有没有拿到增值税专用发票等抵扣凭证就没什么必要性。
年销售额很小，成本已足够抵扣所得，不影响当年企业所得税，但是影响以后纳税年度的应纳税额。
企业所得税的应纳税所得额＝一个纳税年度的收入总额－不征税收入、免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。
既然该企业销售额不到 2 万元，通过人工工资就可以全额抵扣，应纳税所得额就会小于或者等于 0，其他扣除项目也就无需再扣了。所以，按照目前的状况，也无需担心没有进货发票。
但是会影响到以后年度弥补亏损的问题。
企业所得税允许纳税人以盈利年度的所得额来弥补以前年度的亏损。所以，假如没有进货发票，当年度的亏损额就比实际情况要少，就会影响以后纳税年度弥补亏损，实际上造成以后盈利年度多交企业所得税。
举个例子，帮助理解。
假如 A 企业 2018 年度各项应税收入 2 万元，各项成本费用 2 万元，进货成本 1.2 万元，但是取得没有相应的进货发票。假设不存在其他调整事项。
1、不考虑进货发票，当年应纳税所得额＝2 万收入－2 万元各项成本费用＝0 元。
所以，当年即使没有进货发票，也无需缴纳企业所得税。
2、但是，假如取得了合规的进货发票，当年应纳税所得额＝2 万收入－2 万元各项成本费用－1.2 万元进货成本＝-1.2 万元。
这里的亏损 1.2 万元可以用以后纳税年度的盈利来弥补。如果 2019 年应纳税所得额为 1 万元，弥补 2018 年亏损之后，2019 年就无需纳税了。
会计上应该尽可能取得正规合法的原始凭证，否则无从做账。
对于企业而言，虽然存在部分企业所得税核定征收的情况，但是从长远发展来看，应该加强会计的规范核算。
试想，如果一个企业的财务会计制度混乱不堪，这个企业管理上肯定存在很多问题和漏洞。不仅存在涉税风险，从企业自身来说，也是有很多财务漏洞的。
所以，会计上做账，应该尽可能按照国家统一的财务会计制度，取得合法有效的税前凭证，而发票就是其中最重要的凭证。
【2】、来自网友【东岭财经】的最佳回答：
个人认为你做的够合规的了。
一、增值税方面是合规的
尽管全年销售不到 2 万元，属于免征增值税的范围，但你销售都开了发票，即使没开发票的，也履行了增值税的申报义务，个人认为你在增值税方面是合规的。
二、企业所得税方面也是合规的
采购没有发票，与其收入配比的成本在企业所得税汇算清缴时，要进行纳税调增的。从你描述中可以推断，你知晓税务不认可这个没有发票的成本，并进行了纳税调增。调增后，由于你的人工工资的存在，所以仍然是亏损。
由于你根据企业所得税法进行了相应的调增，完成了企业所得税汇算清缴。所以，在企业所得税方面个人认为你也是合规的。
无论有无发票，在会计方面，你都准确、全面、客观、及时进行了会计核算，并按税法进行了相应的纳税调整和纳税申报，个人认为你是够合规的了。
反而你的朋友，没有尽其纳税申报的义务，他是在会计上和纳税上估计都是不合规的。
三、需要注意的问题
成本没有发票，如果长时间累计，且销售的金额大了，产生会计利润了，那你实际缴纳的企业所得税会超过应该缴纳的，增加了你的企业所得税税负。为避免这个情况，平时要注意成本、费用发票的索取。
尽管企业收入少，你还考虑合规。见微知著，企业合规才能发展的更长远。相信你的企业发展的会越来越好，加油！！！
