关于问题个人所得税起征点提高后，年终一次性奖金如何计算？一共有 2 位热心网友为你解答:
【1】、来自网友【老王学税】的最佳回答：
居民个人取得全年一次性奖金，在 2023 年 12 月 31 日前，有两种计税方式可以选择，第一种是单独计税；第二种是并入综合所得。这两种方式是存在筹划空间的，筹划好了可以节省大量个税呦。
第一种方式：单独计税
该种方式下，年终奖不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
第二种方式：并入综合所得
该种方式下，需要将年终奖与当年的四项综合所得合并计税。
如何选择，纳税更少。
税法赋予了每个纳税人一次性年终如何计算的选择权，哪种方式更少纳税人就选择哪种方式。
我们一定要走出一个误区：就是通常大家都讲“全年一次性奖金单独计税优惠政策”，既然是优惠政策，那就是选择“单独计税”对纳税人更有利。
具体如何选择一定要计算说话，测算现行。
我们先来看二个例子，同样是一年 15 万的收入（不考虑三险一金），如何选择对纳税人更有利：
【例 1】中国居民袁某 2021 年每月工资 10000 元，每月享受赡养老人专项附加扣除 1000 元，子女教育 1000 元，没有减免收入及减免税额等情况，还取得 2019 年全年一次性奖金 30000 元。请分析袁某应如何计算一次性奖金。
方案一：单独计税
全年工资应纳税额=（10000*12-60000-2000*12）*3%-0=1080 元，
年终奖应纳税额=30000*3%=900 元。
全年共计纳税 1080+900=1980 元。
方案二：并入综合所得
全年工资应纳税额=（10000*12+30000-60000-2000*12）*10%-2520=4080 元
总结：该种方式下选择单独计税对纳税人更有利，节省个税 2100 元。
【例 2】中国居民袁某 2021 年每月工资 9000 元，每月享受赡养老人专项附加扣除 1000 元，子女教育 1000 元，没有减免收入及减免税额等情况，还取得 2019 年全年一次性奖金 42000 元。请分析袁某应如何计算一次性奖金。
方案一：单独计税
全年工资应纳税额=（9000*12-60000-2000*12）*3%-0=720 元，
年终奖应纳税额=42000*10%-210=3990 元。
全年共计纳税 720+3990=4710 元。
方案二：并入综合所得
全年工资应纳税额=（9000*12+42000-60000-2000*12）*10%-2520=4080 元
总结：该种方式下选择并入综合所得对纳税人更有利，节省个税 630 元。
通过上述案例我们发现，对于同样的全年所得 15 万，每月发放工资的金额和年终奖的金额的多少，对年终奖的选择也会产生影响。年终奖方案到底应该如何选择就必须通过测算才能得出具体答案。
如果 A>D，则选择“单独计税”；如果 A<D，则选择“并入当年综合所得”。
经验总结：
1.低收入选择并入综合所得更有利；
2.中高收入选择单独计税更有利；
3.无法判断时，先选择单独计税，如果不划算，年底汇算清缴可以再选择并入综合所得；
4.税法赋予员工的选择权，员工一定要牢牢把握，测算后再选择更为准确。
【2】、来自网友【辉煌 gg】的最佳回答：
新的《个人所得税法》实施后，为了与新法实施前的一系列政策做好过渡衔接，税务总局出台了财税（2018）164 号文件，其中就明确了对于年终一次性奖金收入的个税问题。
在 2022 年 1 月 1 日之前，个人取得年终一次性奖金收入，可以选择单独计算，适用月度税率表，也可以并入综合所得计算缴纳个人所得税。
文件原文是这样规定的：
居民个人取得全年一次性奖金，……2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照月度税率表，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
文件也规定，纳税人可以选择并入综合所得一并计算全年应纳个税。
这里就留出了税收筹划的空间了。
在 2022 年 1 月 1 日之前，到底是选择单独计算年终奖的个税，还是并入全年工资一起算个税，这要看实际情况。
一般来说，高收入者要单独计算年终奖的个税更划算，而对低收入者来说，最好是并入全年工资薪金一起计算个税，这样能少交不少个税。
因为低收入者本身工资不高，在平常月份领工资的时候，不能充分把专项附加扣除项目充分抵扣掉，只有把年终一次性奖金收入合并计算，才能更加充分抵扣。
举个栗子
一个普通白领，一个月工资才 5500 元，扣了 5000 元的免征额后，只剩下 500 元可以扣除了。即使租了房子可以每月抵扣 1500 元，你也最多只能再扣 500 元了，还有每月 1000 元的抵扣余额没有享受到。而如果把年终奖并入计算，就可把每月 1000 元，全年 12000 元的抵扣额充分享受到，假如年终奖刚刚是 12000 元，那么扣掉抵扣项目后，一分钱都不用交了。
而如果单独计算，年终奖需要缴纳个税 12000×3%=360 元。
计算过程如下：
12000/12=1000 元，适用 3%税率，12000×3%=360 元
高收入者，为什么单独计算比较省税呢？
从理论上来说，高收入者平常的月薪就比较高，如果有抵扣项目，平常就充分抵扣掉了。而且高收入者的月薪高，如果再把年终奖并入一起计算，很可能会导致全年综合所得发生“
跳档
”的情况，就是通俗说的“多拿一元工资，多交几千税”的情况。
2022 年 1 月 1 日之后，就要全部并入一年的综合所得计算个税，筹划空间消失。
